按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税，所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水很大。税率这么高，股东分红如何合理节税呢?

其实啊，并不是所有的股东分红都需要分红税的，我们来看看哪几种情形下法人股东是免征企业所得税的。

情形一：法人股东取得的分红免征企业所得税

案例：B公司是子公司，A公司是母公司，A公司直接投资B公司，这叫直接投资，年底了，B公司税后利润1000万要分给A，那么A公司收到这1000万的投资收益，就是免征企业所得税的。

相关法律条文如下：

情二：外籍股东免征分红的个人所得税

案例：某装修公司有三位自然人股东，股东王总为新加坡国籍，股东李总在该装修公司经营过程中取得了香港永久性居民身份证，股东郑总持有内地居民身份证，装修公司的性质为外商投资企业。装修公司自从设立以来还未进行过利润分配，2021年审计完成后，股东合议进行一次分红，那么是否王总和李总获得的分红都是免征个人所得税的呢。我们看看相关的法律条文：

根据相关的法律政策，只有新加坡籍的王总获得的分红才能免征个人所得税，而李总是在经营过程中取得的香港永久性居民身份证，所获得的分红是不免个人所得税的。

注意：中国国籍的股东在经营过程中取得了境外永久居留权，其所取得的分红是需要征收个税的。

情形三：挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。

案例：王某是某挂牌公司A公司（新三板公司）的股东，持股期限超过1年，2020年取得从A公司的分红1000万元，是免征分红的个人所得税。

情形四：个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。

案例分享如何解决股东分红的个税

案例：

自然人张某是青岛A有限公司的股东，该公司注册资本100万，近两年账上未分配利润累计有1000万，即公司盈利1000万，年底要进行分红，个税分红需要缴纳个税=1000*20%=200万，这种情况怎么做自然人分红个税筹划？张总成立在园区个体户进行核定征收把发票给到该公司 ，可行吗？ 不可行，这样子涉及虚开发票，不具有合理的商业目的，而且本身就是关联交易。那张总直接把这1000万分红变成借款，永远不还可行吗？不可行，这种情况视同股息红利，照样有风险。

那么要怎么做呢？

青岛A有限公司注册100万，未分配利润1000万，王总成立一家管理公司，让这家管理公司认缴增资900万到A公司，原来A公司是100万的注册资金，现在变成1000万的注册资金，通过增资，稀释了自然人张某的股份，由原来的100%变成占股10%，王总的管理公司占股90%，完成这样操作再进行分红，张总的分红只有100万，那就仅需要缴纳20万的个税，而王总的管理公司分红900万，因法人股东之间的分红是免征企业所得税的，所以900万就免税了。

这里我们可以这样理解，王总相当于张总的股份代持人，替张总持有这家公司的股权，管理公司相当于李总的钱包，从管理公司把钱转给李总，也是需要缴税的，那么李总需要花钱就直接从管理公司支付，不需要再转出去。持股的管理公司还可以作为对外投资的主体公司。

自然人持股转换成法人持股：学会自然人股东与法人股东的转换，让更多的红利分配给法人股东，从而节省分红的个税！