导读：对于冲暂估材料会计分录如何写的问题，增值税发票到账后，暂估款用红字冲回，再以正确的发票金额来做账务处理，相关的分录文中已一一进行了整理，具体内容请仔细阅读全文。

冲暂估材料会计分录如何写?

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借：原材料 (红字)

贷：应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借：原材料

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款(应付账款)

上月暂估成本这个月发票到了怎么冲销?

发票到了后，先把上月的暂估材料按原凭证金额用红红字冲回，然后再按发票上正确的数量金额收料入库就可以了。

成本结转如果仓库还有材料那就不用调整，就是下次领料原料平均单价改一下就可以了。如果仓库只有这批材料，材料已领用完毕，而且暂估和实际收料有差额的，可以将差额在本月成本结转时调整。

上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是：

1、上月暂估成本：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

3、取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

本文就冲暂估材料会计分录如何写的问题，文中已作出详细的解答，上月暂估成本这个月发票到了怎么冲销?