现金流入。维持企业运行、支撑企业发展所需要的大部分现金应该在经营过程中产生的，这是企业财务状况良好的一个标志。而收回投资、银行借款、接受外部投资取得的现金对企业的运行和发展只起到辅助性或补充性的融资作用。

现金流出。流入主要应来自于经营活动所得，流出用于经营活动所费；企业进行非流动资产投资等需要主要来源应于外部筹资，特别是举债筹资。这样公司的运行才是健康的，发展才是稳定的。

现金预算表

单位：元

项目	数额	数据来源	项目	数额	数据来源
期初余额
预计收入			预计支出
本期现金收入		销售预算	材料采购		材料采购预算
			直接人工		直接人工预算
			制造费用		制造费用预算
			管理费用		管理费用预算
			销售费用		销售费用预算
			支付税金		税费预算
			资本性支出		专门决策预算
现金余缺
			偿还贷款		含本金、利息
预计融资			预计融资
现金期末余额			现金期末余额

 

【案例】某企业年度销售收入预算目标428万元，期初应收账款0元，期末应收账款41.2万元，销售成本为 232.0765万元，原材料期初存货为 2万元，原材料期末存货为3万元，产成品期初存货为8.4万元，期末存货为8.121万元，本期材料采购成本86.6万元，期初应付账款0元，期末应付账款8.9544万元；直接材料成本85.6万元，直接人工成本69.336万元，制造费用76.8605万元，其中折旧为1.2万元。其他业务收入为100万元，其中设备的租赁收入为60万元，非税劳务为 40万元，非税劳务耗费的材料为 8万元、设备的年折旧费为30万元，人工费用为20万元。

年度管理费用预算为38.52万元，其中折旧2万元，职工薪酬为13.45万元；销售费用为 38.52万元，其中折旧2万元，职工薪酬15万元；财务费用 7.12万元；应缴税费 60.3844万元，其中销售税金及附加8.7605元，预计所得税为33.75万元。

期末按净利润的20%分配现金股利，预计现金股利20.25万元；资产投资123.4万元，其中长期借款 80万元；预计期末库存现金为20万元，已知期初库存现金为15万元。编制现金预算。

解析：

销售商品提供劳务的现金流入=销售收入＋提供劳务收入＋期初应收账款－期末应收账款

=428－41.2=386.8万元

材料采购接受劳务的现金流出=材料采购成本＋期初应付账款－期末应付账款

=86.6－8.9544=77.6456万元

直接人工成本=69.336万元

制造费用现金流出=制造费用－折旧

=76.8605－1.2=75.6605万元

其他业务收入=租金＋非税劳务

=60＋40=100万元

其他业务支出现金流出=材料支出＋人工支出

=28万元

专门支出=123.4万元

应缴税金支出=60.3844万元，其中所得税支出=33.75万元

利润分配=101.253×20%=20.25万元

现金余缺=现金流入-现金支出+期初货币资金-预计期末货币资金

=5668000-5448355+150000-200000

=169645元

本期预计融资=预计期末货币资金-现金余缺

=200000-169645

=30355元

企业融资预算的规模标准：5万元的倍数

期末现金结余=现金流入＋期初现金＋本期预算融资－现金支出

=5668000+150000+50000-5448355

=219645元

现金预算表

单位：元

项目	数额	项目	数额
期初余额	1500000
预计收入		预计支出
主营现金收入	3868000	材料采购	776456
其他业务现金收入	1000000	直接人工	693360
		制造费用	756605
		其他业务支出	280000
		管理费用	365200
		销售费用	365200
		支付税金	603844
经营活动现金流入	4868000	经营活动现金流出	3840655
经营活动净现金	1027345
		资本性支出	1234000
长期借款	800000	财务费用	171200
		分配现金股利	202500
现金流入小计	5818000	现金支出小计	5448355
预计期末货币资金	200000
现金余缺	169645
再融资	50000
期末货币资金	219645