首先 ：大公式要记住 都有哪些项 减的有哪些项

流动资金=应收款+预付款+外购+其他材料+在产品+产成品+现金-应付款-预收款

大公式中预付款 其他材料 预收款很少考，题目中明确提出的时候再计算

 

其次：各个费用怎么算 ，注意计算的基数和周转次数两方面

应收款=经营成本/（应收款周转次数），

（题中会给出应收款周转时间,周转次数用360天除以周转天数即可，不用考虑365天，闰年不闰年的。）

预付款=预付款/预付款周转次数 或者 =外购/周转次数 ，题中不提就不要算了，只有仅当题中背景提到又缺项时候用后边公式算预付款。

外购=外购/外购周转次数 特别注意外购的周转次数用 360除以存货天数！

其他材料， 一般题中没有，背景中提到就加上，没有千万别多想！

在产品=（外购+工资福利+维修费+其他制造费）/存货周转次数 ；注意两点 1、基数为 工（工资福利）、料（外购原料）、机（设备维修）+其他制造费 2、算周转次数时候也是用存货天数算。

产成品=（经营成本-其他经营费）/存货周转次数

现金=（工资福利+其他费用）/现金周转次数 。 可以理解为农民工工资不能不发，临时杂事花钱不能赊账

应付款=应付款/应付周转次数 或者 （外购+其他材料费）/应付款周转次数 ；一般用第一个公式算应付款，如果题中缺少应付款时就用后边的公式计算应付款，应付款必须要算。

预收款， 一般题中给了就算 不给就不算了 。

特别注意的几个 【其他】

【其他制造费】 算在产品的时候用

【其他经营费】算产成品的时候用

【其他费用】 算现金时候用 ，一般其他费用包含其他制造费和其他经营费

【其他材料费】很少出现，外购的小兄弟，背景中有的时候算外购带上

流动资金是佛生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金测算一般采用分项详细估算法。

1、扩大指标估算法

扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。

2、分项详细估算法

对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：

流动资金=流动资产—流动负债

流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款

流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金

流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1)周转次数计算

周转次数计算公式为： 周转次数=360/最低周转天数

存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。

2)存货估算

存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：

存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数

外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数

在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数

产成品=年经营成本/产成品周转次数

3)应收账款估算

应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为：

应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

4)现金需要量估算

项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。计算公式为：

现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)

5)流动负债估算

流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：

应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数

根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。