现金流量表作为反映财务报表的三大基本报表之一。反映着企业在一定会计期间现金和现金等价物流入跟流出的报表。

 

通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，以预测企业未来现金的流量。

 

简单来说，就是从这张报表中，老板要清楚的知道，项目有没有回款，回款回了多少，我有多少钱是可以用的，我能花多少钱……现金流量表是根据收付实现制来制定的，收付实现制就是，企业收到对方打来本企业账户上多少钱，我的报表上本期就记多少钱。

 

在现金为王的时代，稳定的现金流是很多人对这个企业的经营好坏的主要考核指标之一。

 

（一）现金流量表主要可以从三个方面进行分析：

 

1、 稳定的现金流跟公司长期的良性健康发展密不可分。例如经营活动产生的现金流再投资产生新的现金流越多，主营业务流进公司的现金越多，则表示公司发展越稳定。

 

2、 现金的净流量跟短期债偿还能力的变化息息相关。企业一开始就要对现金利润以及负债关系做好规划，注重现金流量的变化，思考现金运转问题。否则很可能会出现某一期资金短缺，负债偿还不上，回款回不来，只能抵押固定资产去借贷，利润只能用来还贷款，造成现金流量不足，债偿能力减弱，从而把公司拖垮。而毫无疑问，本期现金流量增加，则表示公司短期债偿还能力增强。

 

3、 选择投资活动去巩固公司的资金链。在现金流充足的情况下，通过非主营业 务获取利润，使得固定资产或者无形资产的增加，也从侧面说明了公司在扩张、在增长，那么企业的发展性就会更好。

 

 

（二）怎么看现金流量表呢？

 

现金流量表反映了企业的三项活动：经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动现金流净额+投资活动现金流净额+筹资活动现金流净额=现金及现金等价物净增加额。

 

如果经营活动中发现现金流减少了，那么可能是企业中应收账款没有到位，或者存货占比太大，这个时候就可以找到相关的业务问题去做调整。

 

经营活动相当于人体中的造血功能，通过主营业务为公司的资金流提供长期稳定的增长；投资活动相当于人体中的献血功能，通过投资其他企业、收回长期投资资金、处置固定资产和无形资产等带来收益；筹资活动相当于人体中的输血功能，各方的融资、股东的投入等，可以缓解公司的资金压力。

 

（三）与经营活动现金流净额相关的三大财务指标：

 

1、净利润现金含量与销售收现比率

 

净利润现金含量=经营活动现金流净额/净利润

销售收现比率=产品、劳务报酬收到的现金/销售收入

 

净利润现金大于1表示销售出多少商品，就能收回多少现金，没什么欠款；销售收现比率表示销售出去的产品基本能收回来。这两个数值表示该企业的应收账款与主营业务的关系。

 

2、投资活动现金流净额

投资活动现金流净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出

 

投资活动现金流量指的是企业长期资产的构建及其处置产生的现金流。包括购置固定资产，长期投资的现金流量和处理长期资产现金流量等，而且投资的话要通过数据分析，看准企业的长期发展，而不是只看账面上的收入。

 

3、筹资活动现金流净额

筹资活动现金流净额就是指企业在发展的过程中怎么去增加他人或者别的企业对企业的增资，以及在筹资过程中产生的利息，来源主要是股东的投入跟借款。

 

以上与经营活动现金流净额相关的三个指标相辅相成，我们需要清楚这三项每一个对我们的意义跟作用。相信各位企业家朋友们在经营企业的过程中，都知道这些数据对于企业发展的意义。作为企业老板，只有我们看懂和理解报表，并根据这些数据及时调整策略和方向，才能让我们企业走的更加长远。

 

关于现金流量表的相关内容分享到这里就结束了，我们下期再见！