勿以税小而不收,点滴聚税足富国。”

 

1、纳税人类型（增值税）

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节中的增值(新增价值)征收的一种流转税。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对于企业来说。选择增值税纳税人身份至关重要，直接影响到企业的经营成果。

一般纳税人

一、可以自行开具17%增值税专用发票;

二、按照销项税额减进项税额的差额进行纳税;

三、可以进行进项税额抵扣、税负与增值额成正比

 

小规模纳税人

一、只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票;

二、实行简易征收办法,不得抵扣进项税额;

三、税负与增值额无关，按销售收入乘以3%征收;

四、达到认定标准后，可以申请成为一般纳税人

 

2、纳税信用等级

纳税信用级别有A、B、M、C、D五级。A级年度评价指标得分90以上，B级年度评价指标得分70以上，M级年度评价指标得分70以上（最近新成立的企业），C级年度评价指标得分40分以上不满70分，D级年度评价指标得分不满40分，评分评级是由企业在国税综合表现得出。

• A级信用

考评分在90分以上的，为A级。但有下列情况之一的，不得认定为A级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

 

• B级信用

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的

 

• M级信用

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

（一）新设立企业。

（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。

 

• C级信用

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

 

• D级信用

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（九）由D级信用的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

 

建议企业主多关注自己公司的税务信用评级，如果经常出现逾期缴款或者欠税情况，会被扣分导致信用评级低。银行税贷产品对于信用评级都是有要求的，A、B级是比较常见的，M、C级的话可选择的产品就不多了，D级一般是任何税贷产品都不准入的。

这几年随着国家金税四期的落地，各个企业老板都认识到，税收这一块千万不能马虎，该缴纳的税一分钱不能少。因为税务问题而翻车的薇娅、范冰冰案例不用Yuan岭强调，小伙伴们懂得都懂。

税务统筹，就是充分享受国家的政策福利，把缴的税合理合法的返还给企业。企业的纳税情况在银行的眼里就是企业信用的一张名片，正常纳税的企业盈利能力、运营状况都不会太差。