项目名称

征税范围

增值税税率

增值税税收政策

企业所得税率

企业所得税税收政策

花椒（粒）

园艺植物

9%

财税字〔1995〕52号农产品范围及财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号增值税最新税率
花椒属于农产品，适用增值税低税率9%

25%

不在免征、减征范畴

花椒（粒）初加工

园艺植物

9%

财税字〔1995〕52号农产品范围及
财税〔2011〕26号农产品初加工范围
购进花椒,初加工后仍是花椒，属于农产品，适用增值税低税率9%

免征

中华人民共和国企业所得税法实施条例　　第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：　(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
国家税务总局公告2011年第48号 （财税[2011]26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。

花椒油

食用植物油

9%

国家税务总局公告2011年第33号花椒油按食用植物油征税
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号食用植物油按9%低税率征税

25%

不在免征、减征范畴

花椒粉

一般货物
（碾磨的园艺植物，非农产品征税范围）

13%

财税字〔1995〕52号农产品范围明确说明不属于农产品征税范围即按一般货物征税

25%

不在免征、减征范畴

序号

标题

发文字号

发文日期

1

财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号

2019-3-20

2

财政部税务总局关于调整增值税税率的通知

财税〔2018〕32号

2018-4-4

3

国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告

国家税务总局公告2013年第8号

2013-2-6

4

财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知

财税字〔1995〕52号

1995-6-15

5

国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告

国家税务总局公告2011年第48号

2011-9-13

6

关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知

财税〔2011〕26号

2011-5-11

7

国家税务总局关于花椒油增值税适用税率问题的公告

国家税务总局公告2011年第33号

2011-6-2

8

农产品免征增值税的情形有哪些？

9

中华人民共和国增值税暂行条例

第二次修订

2017-11-20

10

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

第二次修改

2011-10-29

11

中华人民共和国企业所得税法

2019-1-7

12

中华人民共和国企业所得税法实施条例

2019-4-23

13

财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知

财税〔2008〕149号

2008-11-26