上周公司新来了一位小女孩，做事很勤快，昨天再审核她做的上个月的账的时候，发现她把公司在银行买的保本理财收回的利息直接冲减了财务费用，也没有计提税金，我告诉她这样的做法是不对的。

我告诉她公司闲钱购买基金也是有可能要交税的，不同类型的理财产品以及不同期间是否缴纳都是不一样的，首先我们要看合同中是否明确承诺到期可全部收回本金，即首先判断该理财产品是保本型理财，还是非保本理财。不同处理结果如下：

一、持有期间

如果是保本的理财产品，持有期间取得的收益是按照利息收入缴纳增值税的，适用税目“贷款服务”，适用税率6%。

如果是非保本理财产品，持有期间取得的收益不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

二、持有到期

理财产品持有至到期赎回取得的收益，如果是保本的理财产品，需要分出本金的收回和利息收入，其中利息收入需要缴纳增值税，适用税目“贷款服务”，适用税率6%。如果是保本的理财产品，则不征收增值税。

三、中途转让

理财产品未持有至到期，中途转让的属于金融商品转让，应按卖出价减买入价的差额为销售额，按6%税率计算缴纳增值税。

四、怎么做账

简单举个例子说明：

甲公司利用闲置资金100万元购买保本型银行理财产品一份，月息1%计1万元，当月结算到账，次月初甲公司以105元价格转让给乙公司。

购买

借：交易性金融资产100

贷：银行存款100

结息

借：银行存款1

贷：投资收益0.9434

销项税0.0566（1/1.06*0.06）

出售

借：银行存款105

贷：交易性金融资产100

投资收益4.717

销项税0.2830（（105-100）/1.06*0.06）

以上政策依据为财税2016年36号文，附件一中关于金融服务的注释，以及财税2016年140号文中非保本收益不征收增值税的规定，如果你是一个爱学习的小伙伴，应该把这两个文件找出来好好看看。