今天给大家整理出股东分红的15个注意事项。

关于分红

1.分红条件：不是当年盈利就可以分红，也不是当年亏损就不可以分红，更不是账上有钱就可以分红。必须是公司有累计未分配利润（即“资产负债表”中的“未分配利润”大于0），公司可以决议分配以前年度结余的未分配利润。

2.分红比例：原则上按实缴的出资比例分红，但经全体股东一致同意，可以不按实缴出资比例分红。

3.分红程序：公司是否分红，由股东会表决通过，分红由董事会执行。

4.分红方案：分红方案要明确分红的比例、时间、方式(现金、股票等）以及资金来源，确保方案清晰且可执行。

5.分红时间：公司作出分红决议后，董事会应在6个月内进行分红。公司未按期分红的，股东有权起诉。并提交载明具体分配方案的股东会决议、公司拒绝分配等证据。

6.不分红情形：公司在符合分红条件的情况下，连续5年盈利且连续5年不分红的，股东可以请求公司以合理的价格收购其股权。

7.分红权转让：公司作出分红决议的，可以转让。公司未作出分红决议的，分红权转让无效。

8.违法分红情形：分红方案没有经股东会审议批准；股东会的分红决议不成立、无效、可撤销。例如，未经全体股东一致同意向部分股东定向分红；未依法弥补亏损、未依法提取公积金等。

9.违法分红的责任：股东退还其收到的资金，对违法分红负有责任的董事、监事、高管赔偿公司的损失。例如：股东无力退还分红时，该部分由负有责任的董监高赔偿。

关于未分配利润

10.利润分配顺序：公司当年的税后利润先弥补亏损，再提取10%的法定公积金，最后向股东分配利润。违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将利润退还公司。

11.法定公积金与任意公积金：法定公积金按法律要求必须提取，即按公司按当年税后利润10%提取，累计达注册资本金50%以上时，可不再计提；任意公积金，是否提取、提取比例，由公司自由决定，若公司决定提取任意公积金，须经股东会过半数表决通过。

12.公积金的使用：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。不得用于向股东分配利润、支付股利等。

13.转增资本限制：留存公积金不得少于转增前注册资本的25%。

税务处理分红方案：

14. 纳税时点：扣缴人将属于纳税义务人应得红利收入，通过往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，应按税法规定及时代扣代缴个人所得税（这也意味着即使股东在某一时期没有实际收到分红，也有可能会被征税，具体根据各地税务局规定）。

15.分红税收：对于个人股东，公司需要代扣代缴20%的分红个税；对于企业股东因其可享受免费优惠，但需必须履行备案或申报手续。