投资者参与证券交易时,除了佣金、过户费等手续费,还会涉及到一些税款缴纳。今天我们从税种、投资者分类这两个维度来看看,证券交易中缴纳的税款有哪些，

按照税种来看证券交易中的税款缴纳

一、印花税

法律依据:《中华人民共和国印花税法》香港《2023年印花税(修订)(证券转让)条例》

证券交易印花税是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证的印花税，A股证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收。

二、个人所得税

法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》

证券市场个人所得税涉及了股息红利税、限售股转让个人所得税、债券利息所得税。

(一)股息红利税是指对上市公司的分红征税。A股根据投资者的持股期限,实行股息红利差别化个人所得税政策。

注:对于非H股公司中被认定为中国居民企业的(即红筹股)由于港股通投资者持有的股票都是以香港中央结算(非居民企业)名义记录在股东名册，因此该类非H股公司在派发股息红利给香港中央结算时,需扣缴10%企业所得税。中国结算在拿到香港结算结算发放的股息红利后派发给港股通个人投资者时,还需扣缴20%个人所得税。因此,红筹股的所得税为: 股息红利企业所得税+股息红利个人所得税=10%+(1-10%)20%=28%。

(二)限售股转让个人所得税是指个人转让限售股时需要缴纳的税款。自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税。

目前(截至2024年4月18日)部分地区针对投资者交易卖出有财政奖励政策,详询客户所在券商

(三)债券利息所得税是指根据《个人所得税法》规定个人取得的利息所得,应按20%的比例税率征收个人所得税。

1、信用债包括公司债、企业债、可转债、可交债、资产支持证券等。

2、利率债包括国债、地方政府债、政策性金融债等从税种的维度来看,以上涵盖了证券交易中的所有税款。

为了便于你了解自己在证券交易中的税款缴纳,我们也可以换个维度,从投资者分类来看证券交易中的税款缴纳，请看下面

按照投资者分类来看证券交易中的税款缴纳

投资者一般分为个人投资者、普通法人机构投资者、产品户三类,所以投资者所属的类型不同,则参与证券交易时涉及的税款也有所不同,具体如下:

综上,关于证券交易中的税款,我们可以从税种和投资者分类这两个维度来看。但不论从哪个维度来看,证券交易涵盖的税款包括了以下四类: 印花税、股息红利税、限售股转让个人所得税、债券利息所得税。

注①:《财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第39号)

注②:《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2012]85号)《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)

注③:《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税[2014〕81号)《《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税[2016]127号)

注④: 财政部、国家税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税(2009)167号)

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