、小规模纳税人免征增值税

税收政策：财政部 税务总局公告2023年第1号 关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告

自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

会计分录：

1、销售时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、免税时：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益/营业外收入

二、扣减增值税（例如金税盘年费）

会计分录

1、购买时：

借：管理费用

贷：银行存款

2、抵减时：

借：应交税费-应交增值税（减免税额）/应交税费-应交增值税

贷：管理费用等

 

三、加计抵减

税收政策：财政部 税务总局公告2023年第1号 关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

1、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

2、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

其他收益（加计抵减金额）

 

四、留抵退税

通俗理解：就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。

会计分录

1、税务局核准允许退还的留抵税额时

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、实际收到留抵税款时

借：银行存款

贷：应交税费——增值税留抵税额