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很多企业日常经营过程中，会涉及到开增值税专票还是普票的问题。很多老板不知道这两者之间的区别，以为都是一样的，事实真是这样吗?

一起来看看吧！

一、增值税专票和普票的区别

从两个方面来说明：

1、销售方：

（1）专票：一般纳税人开专票可以进行进销税抵扣。一般只能由增值税一般纳税人申领使用。根据行业的不同，开票方会按照6%、9%、13%三种税率征收。

如果一般纳税人的上游公司给你开13%专票，下游公司也开13%专票，那你就可以针对增值的部分才交增值税。

比如，A公司进了一台打印机3000元，取得了13%进项票，销售价格为4000元，开出了13%销项票，那就是增值1000元，就只需要对这1000元按13%税率交增值税。

（2）普票：各种纳税人都可以申请。未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请开具普通发票。

注意：对于一般纳税人来说，不管是开增值税专用发票和普票，税费缴纳都是一样的。只有自己取得了进项发票，才能降低增值税。

 

2、进货方：

（1）专票：一般纳税人收专票可以做进项税抵扣。

（2）普票：一般纳税人收普票不可以进项税抵扣，就是正常的纳税，没有抵扣。

小规模纳税人收取专票和普票都是一样的。小规模纳税人开普票，月销售额不超10万元(季度销售额不超30万元)时，免征增值税。

 

二、如何降低增值税税负？

前面也说了，一般纳税人需要拿到对应的增值税专用进项发票才能抵扣增值税，从而减少纳税。然而实际运营过程中，有各种各样的原因无法获取足够的进项发票，导致企业利润虚高，从而缴纳了更多的税费。

那么企业缺进项票，又不想多交税？如何合理合规进行税务筹划？

用这3招即可轻松解决：

一、处理好零星采购无票支出

零星采购业务的小供应商或个人供应商不能提供发票，也难以寻找替代供应商。这种情况可以通过委托采购、或者个人代开等多种形式解决。

比如个人供应商可通过在税收优惠园区申请自然人代开或注册个体工商户，享受个人所得税核定征收待遇，税率通常被核定在0.5%左右。

这样一来，个人供应商的税负压力大大减轻，愿意开具发票的积极性提高，企业也能获得合规的进项发票，双方皆受益。综合考虑增值税、附加税等，整体税负可控制在2.5%左右，实现了合法、经济的税务筹划。需要具体园区信息的可以联系粮饷社获取！

二、选对计税方式

一般计税方式才存在“缺进项”的问题，简易计税方式不存在“缺进项”问题。对于企业符合条件适用简易计税的业务，应该选择简易计税，消除“缺进项”的影响。

比如：建筑施工甲供材料业务、仓储业务、搬运业务、体育业务、培训业务等30多项业务可以适用简易计税，企业有这些业务活动，应该选择简易计税。

 

三、通过地方税收扶持政策解决

有些企业产品本身毛利就高，可以通过地方税收扶持政策解决高税负问题。

许多地方为了吸引企业投资，会设立税收优惠园区，并提供一系列税收优惠政策。其中之一就是地方财政返还政策。一般增值税可以享受实缴高达40%-43%的返还比例。

想要充分利用这些政策，企业可以考虑在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营和履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。

举例：

A公司在安徽园区来成立了一个销售分公司，增值税年纳税200万，所得税汇总回总公司计算。可以拿到园区的返税扶持金额为：200万*40%=80万。企业在完全合规的情况下，每年可以节税80万，而所需要做的动作仅仅只是把销售业务剥离到园区来成立一个分公司进行就可以了！

 

总的来说，为了降低税负，企业先要分析缺少发票的原因，并采取针对性的措施。从主要的问题开始，各个击破。

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