“只有死亡和税收，不可避免。”活着就要缴税。

不管是之前的冰冰、郑爽还是薇娅逃税，我们在惊叹一辈子都挣不到“一冰、一爽、一薇”的同时，也撕开了“税务筹划”的遮羞布。

确实，税务筹划与逃税就隔一层窗户纸。

所以，最近也老有朋友问我，税务筹划到底能不能做？

我说能做，也不能做。取决于你的初心。

先说一个黄金原则：如果你的税务筹划优先考虑的是避税、省钱，那大概率就是逃税。

但如果你优先考虑的是尽纳税责任，做到完全合规，不留后患，那踩坑的概率就小了很多。

 

其实呀，不管是大明星还是小老板，以前的税务筹划看似技术含量高，其实做法相当简单、粗暴——成立个人独资企业，搞核定征收。

甚至可以说，税务筹划的的尽头就是“个独”。

核定征收？这个词一般人也听不懂，但听着就很厉害的样子。

很简单，收税方式分两种，核定征收和查账征收。

查账征收，是正常情况，也是大多数企业的现状。就是说，税务机关根据公司的账本来收税。

说完查账征收，我们再来说核定征收。

听到这里，可能你会猜，难道核定征收是因为有些公司没账本吗？

显然不是。

其实核定征收是说企业小，实力弱，没能力做健全的账务处理。但是，税务机关也得对这些小企业收税。所以干脆根据企业所在的行业、收入等因素，直接来个一口价，这就是所谓的按“核定”出的税款缴税。

举个具体的例子吧。上海是税务筹划的大本营，也是全国个人独资企业最多的地方。上海的一些园区政策规定，个人独资企业可以搞核定征收，只收你3%左右的税。

3%可太有诱惑力了。

我们打工人都知道，个人所得税最高税率是多少？45%。

换句话说，如果你全年应纳税所得超过96万，就要缴45%的税。

但是，如果你在上海成立一家个人独资企业，税率立马就能砍到3%。

诶，你猜对了，他们逃税也都是这样干的。

既然核定征收被玩坏了，税务机关也就出动了。

全国性的税收稽查，打击的正是核定征收的滥用，这让99%的税务筹划变得非法。

看来，以核定征收为手段的税务筹划，不能做。一旦做了违法的风险非常大。

 

那合法的税务筹划到底要怎么做呢？

别急，马上告诉你答案。

经过经验总结，我有“三步走”战略，提供给您。

第一步，事前安排的才叫税务筹划。

税务筹划的是事，而不是账。

税务筹划要在事前筹划。业务发生之后再搞税务筹划，统统都是逃税。

事前不计划，年底搞税务筹划？那距离税务局来查也就不远了。

记住税务筹划不是否认应税事实，而是合理安排应税事实如何产生。

税务筹划的主体，是商业实体，而不能只是一个空壳。

刚才说个独企业为什么被打击？不就是因为挂羊头卖狗肉吗？

 

第二步，虚开发票不是税务筹划。

虚开普通发票抵成本，虚开专用发票抵扣税款，都是国家打击的重点，刑法中多达十几个和发票有关的罪名。

事后逃税，补缴税款，还能“初犯免责”，交钱了事。

但如果事前通过虚开发票来逃税，那神仙也救不了。

 

第三步，四流一致，金税四期，咱可得小心。

金税四期与银行数据共享，有能力监控企业资金流向，那么一切业务外壳，都能穿透。

可以说，不管企业穿多么花里胡哨的外衣，无奈金税四期是X光机。

所以税务筹划不仅看发票流，还要看资金流、业务流、合同流，这就是四流一致。

如果业务虚假，那一切都白搭。

因此，四流不一致，是税务部门判断企业是不是偷税漏税的抓手。

如果企业四流不一致，那最起码也要保证业务本身真实。

 

话说回来，要想看国家对民企的监管态度，最核心就是看“查账户查到了什么程度”。很多企业的垮掉，都是从查账开始的。

部分企业心存侥幸，以为逃税占得了便宜，其实早已把企业的命门暴露给了税务机关。

钱可以少挣，“活着”最重要。您说是不是这个道理？