承包收入

Q：公司将店面承包出去，收到承包费后会计账务怎么做？

A：会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

店铺如果是公司承担费用相应入其他业务成本。

交易性金融资产

Q：请问老板购买的金条可以放在交易性金融资产里做账么？

A：如果是非银行的企业，计入存货。

购入时：借：库存商品——黄金

贷：银行存款

固定资产

Q：不足500万的固定资产的帐务如何处理？

A：会计折旧政策与税法折旧政策一致，无需进行递延所得税处理，不一致则需要进行递延所得税处理。

会计分录如下：

借：固定资产

贷：银行存款

借：管理费用/折旧费

贷：累计折旧

可一次性扣除时：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债（固定资产原值-已折旧金额）*25%。

信息采集

Q：关于近期会计人员信息采集，我在上海工作，持有会计上岗证，但是目前不从事会计相关工作，还需要信息采集嘛？

A：信息采集主要是针对在岗人员，信息采集必须绑定公司，如果没有办法绑定就采集不了。

过节费

Q：过节费分别发了500现金给三个员工，会计分录怎么写？

A：建议直接做到工资单里面处理，交纳个税。

工资发放

Q：月薪2W，在吴中区的话到手工资是多少？扣掉社保及公积金，按最底标准扣。

A：到手工资需要看扣除费用有多少，社保及公积金是看企业缴的个人部分是多少，所以要看企业给买的是什么范围，假如社保及公积金加起来个人部分是1000，没有任何专项扣除，个税等于(20000-1000-5000）*3%=420,到手就是20000-1000-420=18580。

小规模纳税人

Q：为什么我们年收入额超了500万，我们还是小规模纳税人？

A：不是说超了500万立马就变为一般纳税人，有两种情况：一是自已申请转为一般纳税人；二是税局强制变为一般纳税人，这两种情况都没有实现时还是小规模。

劳务外包

Q：请问劳务外包可以采用差额纳税的方式吗？

A：可以，按5%的征收率差额征税。