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走~先去学习一下国际收支统计申报的基本知识和法律法规~

No.1

国际收支统计申报范围是什么？

国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易以及中国居民对外金融资产、负债状况。

 

No.2

什么是中国居民？

（一）在中国境内居留一年或一年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；

（二）中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；

（三）在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；

（四）中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。

根据《国际收支统计申报办法》，中国居民和非中国居民个人的认定依据是其是否在我国居住一年（含）以上，一年（含）以上的视为中国居民。实践中，在缺乏相关辅助信息的情况下，可按照有效证件中的国籍来认定其是否为中国居民。

 

No.3

什么是非中国居民？

指中国居民以外的机构和个人。包括非居民机构和非居民个人：

（1）非居民机构----境外注册登记的机构，包括外国驻华使领馆和国际组织驻华机构；

（2）非居民个人----持外国护照的个人（包括无国籍人）、港澳台个人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表----有效证件中的非中国籍。

因此：汇丰银行（中国）有限公司----居民；中国银行纽约分行----非居民；境外机构在境内的办事处、代表处----居民；境外注册的机构（在境内开立账户）----非居民。

 

No.4

国际收支统计申报原则是什么？

《国际收支统计申报办法》第六条规定：国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。

No.5

国际收支统计具体包括哪些内容？

包括：通过境内银行进行的国际收支统计申报（简称间接申报）、对外金融资产负债及交易统计、中资金融机构外汇资产负债统计（该两项统称直接申报）、银行结售汇统计、贸易信贷统计调查以及银行卡境外交易信息统计。

 

No.6

什么是国际收支统计间接申报？间接申报流程是什么？

国际收支统计间接申报是指非银行机构和个人通过境内银行办理的涉外收付款，应通过境内银行向外汇局逐笔申报其交易情况。

国际收支统计间接申报分为涉外收入业务申报、境外汇款业务申报和对外付款承兑业务申报，申报流程如下：

（一）涉外收入业务申报（见图1）

发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日（T）后五个工作日（T+5）内办理该款项的申报。

 

图1：涉外收入申报简明流程图

（二）境外汇款业务申报（见图2）

发生境外汇款业务的申报主体，应在提交《境外汇款申请书》的同时办理该款项的申报。

 

图2：境外汇款申报简明流程图

（三）对外付款承兑业务申报

区分两种情况：银行接到境外来单索汇后，通知客户在规定时间内办理付款承兑，如果客户在境内银行规定的时间内进行付款承兑，则客户在付款同时完成基础信息和申报信息的申报（流程参见图2）。如果客户未在银行规定的时间内付款承兑，则客户应在银行按惯例对外付款后5个工作日内（T+5）进行申报。（流程参见图1）。

 

No.7

什么机构负责对我国国际收支统计申报进行监管？

《国际收支统计申报办法》第五条规定：国家外汇管理局按照《中华人民共和国统计法》规定的程序，负责组织实施国际收支统计申报，并进行监督、检查；统计、汇总并公布国际收支状况和国际投资状况。政府有关部门应当协助国际收支统计申报工作。

 

No.8

特殊经济区的交易是否需要进行国际收支统计申报？

境内设立的保税区等特殊经济区域虽然作为海关监管区域享有特殊贸易政策，但区域内生产经营主体仍属于居民，其涉外收支同样需要进行国际收支申报。特殊经济区内之间及与境内发生的交易无需进行国际收支统计申报。

 

No.9

什么情况下非中国居民需要进行国际收支统计申报？海外华人华侨是否需要申报？

非中国居民在中国境内与境外（非）居民发生涉外收付款由银行代为进行国际收支统计申报，统一申报在“其他投资—负债——货币和存款—境外存入款项/调出”项下，国际收支交易编码为“822030”。

 

海外华人华侨属于非中国居民，他们与境内居民发生收付款，则由境内居民进行国际收支统计申报。

No.10

申报主体不履行国际收支统计申报义务会受到怎样的处罚？

中国居民、非中国居民未按照规定进行国际收支统计申报的，由国家外汇管理局或其分支局依照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条的规定给予处罚，即由外汇管理机关责令改正，给予警告；对机构可以处30万以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款。

 

No.11

外汇局有哪些措施来保证机构和个人不漏报、不迟报、不误报国际收支交易？

目前，主要有以下三种措施：一是国家外汇管理局或其分支局有权对中国居民和非中国居民申报的内容进行现场和非现场核查；二是对机构申报主体实行“不申报、不解付”特殊处理；三是申报主体未按照规定进行国际收支统计申报的，由国家外汇管理局或其分支局依照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条的规定给予处罚，即由外汇管理机关责令改正，给予警告；对机构可以处30万以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款。

No.12

国际收支统计申报数据的用途是什么，是否对反贪腐、反洗钱、打击偷漏税有较大的促进作用？

按照新《办法》第十六条的规定，“国家外汇管理局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计。除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据”。

因此，国际收支统计申报数据主要是用于外汇局对外汇形势与跨境资金流动的监测与分析，以及编制国际收支平衡表、国际投资头寸表、银行代客涉外收付款等涉外宏观统计数据，是了解一国对外货物贸易、服务、资本及金融交易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，防范国际收支危机，及在开放经济条件下进行宏观决策和预警的主要依据。

反贪腐、反洗钱、打击偷漏税各有独立的管理体系与数据来源。除法律另有规定外，外汇局不主动向以上管理部门提供国际收支统计申报数据，该数据也不能作为这些部门打击及惩罚不法行为的依据。

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9月25日 ——9月29日

（截止至9月29日晚上12点）

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