银行在对企业进行授信评级时，财务指标是其考量的主要因素。一般情况下，银行要求提供近3年经审计的财务报表（审计报告）和最近一期的财务报表。

财务结构指标

1、净资产与年未贷款余额比率（净资产负债率）：

必须大于100%（房地产企业可大于80%）。

净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额÷净资产×100%

2、资产负债率：

必须小于70%，最好低于55%。

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

 

偿债能力指标

1、流动比率：

一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%～200%较好。

流动比率=流动资产额÷流动负债×100%

2、速动比率：

一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

速动比率=速动资产额÷流动负债×100%

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

3、担保比例：

企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。

4、现金比率：

一般应当大于30%

现金比率=（现金+现金等价物）÷流动负债

 

现金流量指标

1、企业经营活动产生的净现金流量应为正值，其销售收入现金回笼应在85～95%以上。

2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85～95%以上。

 

营运（经营）能力指标

1、主营业务收入增长率：

一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）÷上期主营业务收入×100%

2、应收账款周转速度：

一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。一般企业应大于6次。

应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额

=营业收入÷（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）÷2

=营业收入×2÷（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。

3、存贷周转速度：

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。一般中小企业应大于五次。

存货周转速度（次数）=营业成本÷平均存货余额

存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2

4、利息保障倍数：

利息保障倍数应大于400%。

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

=（利润总额+财务费用）÷（财务费用中的利息支出+资本化利息）

 

经营效益指标

1、营业利润率：

指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率应大于8%。

营业利润率=营业利润÷营业收入（商品销售额）×100%

=（销售收入－销货成本－管理费－销售费）÷销售收入×100%

2、净资产收益率：

一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。中小企业净资产收益率应大于5%。

净资产收益率=总资产净利率×权益乘数

=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

营业净利率=净利润÷营业收入

总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

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