一般情况下，在每年5月31日之前，公司都要完成企业所得税年报汇缴工作。会计师事务所会根据现行税法，核查企业费用、调整企业利润、计算税收利润。

 

那么，我们公司会计人员计算出来的会计利润和会计师事务所的税务师核算出来的税收利润有什么区别呢？

 

1、什么是会计利润？

会计利润是指企业的总收益减去获得生产所需要的各种生产要素而发生的实际费用和成本后的余额。

 

费用和成本主要包括支付给员工的工资，生产中购买的各种原材料、零部件和燃料等。

 

会计利润是由财务会计核算的,其确认、计量和报告的依据是《企业会计准则》、《企业会计制度》。

 

会计利润计算公式：

营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业(销售)费用-管理费用-财务费用

 

2、什么是税收利润？

 

税收利润是指企业会计或会计师事务所依据现行税法，按所得税税前扣除标准来计算出应纳税所得额，从而对企业会计利润进行调增或调减处理。

 

税收利润中常见的允许扣除部分的费用：

 

1、职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分；

 

2、职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分；

 

3、补充养老保险，不超过5%的部分；

4、补充医疗保险，不超过5%的部分；

 

5、业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰；

 

6、广告费和业务宣传费

（1）化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制品）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分；

 

（2）不超过当年不超过当年销售（营业）收入15%的部分；

 

7、公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分;

 

8、手续费和佣金支出

（1）一般企业，按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；

 

（2）保险企业，发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金筹后余额的18%部分；

 

（3）电信企业，电信企业在发展客户、拓展业务筹等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%部分；

 

（4）企业党组织工作经费，纳入管理经费的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪酬总额1%部分；

 

税收利润中允许据实扣除的费用：

 

1、工资薪金支出；

2、劳动保护支出；

 

3、各类基本社会保障性缴款（五险一金）；

4、扶贫捐赠支出；
 

5、防疫捐赠支出（全额扣除）；
 

6、职工教育经费（航空公司飞行训练、核力发电企业）
 

7、手续费和佣金支出（从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业）

 

税收利润中常见的不允许扣除的费用：

1、烟草企业的广告费和业务宣传费；

 

2、罚金、罚款和被没收财物的损失；

 

3、税收滞纳金；

4、赞助支出；

 

5、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应折旧、摊销扣除；

 

6、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

 

以上，是小编所收集的常用计算税收利润的企业所得税扣除标准，企业在合理范围内规避税款，能省下大大一笔钱哦