货币资金是指存在于货币形态的资金，属于流动性资产，包括现金、银行存款和其他货币资金科目。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。

货币资金一般分为库存现金，银行存款和其它货币资金三类，

库存现金就是放在自己保险箱里的现金。银行存款也好理解，其他货币资金一般是因某种目的而存在银行专户的钱，如专项投资款，或者临时去外地采购在当地开的只能付不能收的专户的钱。多数指因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。

.审计程序

　　明细科目：库存现金、银行存款、其他货币资金

　　可以通过库存现金核算内容较少；按照银行账户设置明细，余额好验证。

　　一般为衍生的错报。

货币资金总资产比例：货币资金占总资产的比重。 货币资金是指企业在报表出报日,以货币形式存在的所有货币资金。包括：库存现金、银行存款、汇票、信用卡存款等。 一般来说“货币资金”占总资产比重越高，说明本企业的资金储备率越高，经营风险越小，偿债能力也越强。如占总资产比重较低，则说明企业的资金链有一定风险，且偿债能力也越弱。但货币资金也有其两重性。

通常情况下，货币基金1元一份，单位净值（收益）每天都在波动，不是固定收益。不同的货币基金，单位净值不同，因此你可以选择单位净值略高的货币基金买入。实在搞不懂怎么操作又想买的朋友，就随便买一个吧，只要是货币基金，整体都比较友好。

7日年化收益率是货币基金的单位净值计算方法，对我们来说，你只需要知道，自己的一笔资金如果放满一年，就可以得到相对应的收益，因此每天的收益都是除以360天得来的，系统会提示每万元收益是多少钱，方便投资者掌握自己的资金每天能得到的实际数字是多少。