分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息−预提费用中“计提利息”贷方余额−票据贴现利息支出支付的其他与筹资活动有关的现金＝发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等

（3）填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。取得投资收益所收到的现金＝利润表的投资收益−（应收利息期末数−应收利息期初数）−（应收股利期末数−应收股利期初数）置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数−无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数−其他长期资产期初数）收到的其他与投资活动有关的现金＝收回融资租赁设备本金等购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数−在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数−固定资产期初数）＋（无形资产期末数−无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数−其他长期资产期初数）

【注意】如期末数小于期初数，则在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中核算。支付的其他与投资活动有关的现金＝投资未按期到位罚款等（4）计算确定经营活动产生的现金流量净额长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数−期末数）（或长期待摊费用贷方发生额累计数）待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数−待摊费用期末数预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数−预提费用期初数处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益），根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列财务费用＝利息支出−应收票据的贴现利息投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数−期初数）存货的减少（减：增加）＝存货（期初数−期末数）

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