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会计报表

财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报表为报表使用者提供定量和定性的信息，定量信息包括可用货币计量的银行业务 信息，如：业务状况，计划执行情况，银行盈利情况等等，定性信息包括银行执行金融政策 和会计政策的情况、银行面临的风险状况和管理者管理能力等等。

会计报表是财务会计报告的主体和核心，分静态会计报表和动态会计报表：

• 静态会计报表反映的是某一时点财务状况的报表，如：资产负债表、财务状况表；

• 动态会计报表反映的是一定期间经营成果的会计报表，如：损益表、现金流量表；

各会计报表之间，凡有对应关系的数据，应当相互一致，本期与上期的有关数字应当相互衔接；

资产负债表

资产负债表是总括银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的会计报表，是根据

“资产＝负债＋所有者权益”为依据编制的，是反映特定时点上银行的业务规模和结构。通过阅 读资产负债表，使用者可以得到银行各项业务规模、业务结构、清偿能力、抵御风险能力、 经营特色等等定量，非定量的管理信息。

银行资产负债表包含三大类项目：

损益表

损益表也称为利润表，是反映银行在一段时期内各项业务收入和支出情况的财务报表，

一般分为两部分：

• 一是反映银行在某一会计期间内所取得的收入以及为取得这些收入而支付的费用，从而反映银行在该会计期间的利润或亏损总额；

• 二是反映银行财务成果的分配过程和最终结果，并与资产负债表上有关项目相对应。

报表中记载的数据反映了银行的盈亏情况，体现了银行的经营效率，管理效率和盈利能 力。报表使用者可以通过损益表了解银行的利润状况，收入渠道分布状况，利息支出分布状 况和费用支出分布状况。管理者可以通过研究损益表发现银行哪一项业务发展不够，还可以 给银行给银行带来更多的收益，哪个负债业务项目费用过高，需控制成本。

损益表的主要组成部分：主营业务收入，主营业务支出，净利润和可供股东分配的利润。

损益表满足平衡公式：收入－支出＝利润

现金流量表

银行现金流量表是综合反映银行在一定时期内现金或现金等价物流入和流出的会计报表，是以现金为基础编制的财务状况变动表。它以现金的流入和流出的全过程来反映银行在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。

银行现金流量表一般包括以下三部分内容：

• 经营活动产生的现金流量。主要来源于金融企业的主营业务，一般由决定金融企业净损 益的经营活动形式。

• 投资活动产生的现金流量。具体现金流入流出项目包括：取得或收回权益性证券的投资； 购买或收回债券投资；购置和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

• 筹资活动产生的现金流量。具体现金流入流出项目包括：吸收权益性资本取得的现金；发行债券借入资金；支付股利、偿还债务等到支付的现金。

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