以下是前一段时间的梳理了，有不少遗漏的地方。欢迎在评论区补充哈！

一、乡村旅游

（一）旅游行业普遍适用的税收优惠政策

（1）差额征税政策

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)项

（2）增值税加计抵减政策

自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

政策依据：《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)

（3）第一道门票免增值税政策

纳税人提供的下列服务免征增值税：

（2）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

（4）疫情期间旅游行业优惠政策

公司提供旅游服务取得的收入，按规定享受免征增值税优惠政策。

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）

（二）乡村旅游行业适用的税收优惠政策

（1）城镇土地使用税优惠

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中‘直接用于农、林、牧、渔业的生产用地’的规定，免征城镇土地使用税

政策依据：财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）

二、农产品

（一）增值税优惠规定

（1）购进

公司购进未加工的农产品，这一部分农民未缴纳增值税，但公司依旧可以享受增值税扣除。免税农产品扣除率为9%，用于生产加工13%税率货物的扣除率为10%

1. 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2. 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

3. 纳税人向农业生产者个人购买其自产农产品，开具收购发票；向农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或者普通发票，不得开具收购发票。

（2）销售

1.农产品生产单位外购农产品进行加工后再出售，不属于自产免税农产品，目前按照9%或13%的税率计算交纳增值税。

2.农产品免征情形：

 

类型

增值税

相关规定

政策依据

 

农业生产者销售自产初加工的农产品

免征

农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）

 

公司＋农户经营模式，公司回收后将成品畜禽用于销售

免征

一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）

 

从事蔬菜批发、零售的纳税人

免征

对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

 

对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品

免征

对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋，冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 （财税〔2012〕75号）

 

（二）所得税优惠规定

（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。

2.农作物新品种的选育。

3.中药材的种植。

4.林木的培育和种植。

5.牲畜、家禽的饲养。

6.林产品的采集。

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

8.远洋捕捞。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；——包括观赏性作物的种植

2.海水养殖、内陆养殖。——指“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，国家税务总局2011年第48号公告）

（三）印花税优惠规定

对下列凭证免纳印花税：

国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）