随着金税四期全面上线，税务方面管理管控更加严格。作为企业家老板，学会看懂财务报表，从财务角度来进行企业分析，也是需要掌握的一个基础技能了。

一、 资产负债表的定义

资产负债表也称财务状况表，是我们财务报表中的一大主表，它反映的是企业在某一特定时期的财务状况的主要会计报表。如图1所示，资产负债表左边表示企业的资产情况，右边表示企业的负债和所有者权益，按照恒等式：资产=负债+所有者权益来编制的。这个恒等式是重点，对于我们看懂资产负债表是必须要记住的。

图1

 

二、资产负债表分析阐述

上文说过，资产负债表是左右结构，左边是资产，右边上半部分是负债，下半部分是所有者权益。可以看出，资产分为流动资产和非流动资产，负债也分为流动负债和非流动负债，这在资产负债表上的位置是有讲究的。

资金去哪了？可能是现金，存货，固定资产等。

资金从哪里来？可能是借款负债，股东投资以及未分配利润等。

举个例子：

创业者小帅想要开一个水果店，需要启动资金10万，自己有8万，像朋友借款2万。

用这些现金添置了展示柜花费2万（固定资产），采购各类水果花费5万（存货）。此时公司资产负债情况如下：

 

开业人气爆棚，水果销售一抢而空，晚上核算账目，发现一共卖了6万，赚的利润1万元应属于所有者权益中未分配利润，此时公司资产负债如下：

这样分析，您看懂了吗？

 

三、重要公式

（1）货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

（2）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额

（3）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

（4）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

（6）存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

（7）固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

（8）无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

（9）长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

（10）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”

（11）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”

（12）未分配利润=（本年利润+利润分配）

 

四、需要重点关注的六大指标

应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款

ü 应付账款与应收账款都是往来帐户。应付账款属于负债类科目,是本公司所欠供应商的货款,属于公司的债务。应收账款属于资产类科目,是本公司销售货物未收回的货款,属于公司的债权。这两个科目如果很大，超出警戒值，可能会被判定存在虚开发票风险。

ü 预收账款和预付账款表示上下游资金占用情况，预付金额过大会影响企业的短期偿债能力，使会计报告中所反映的财务状况不真实，预收预付金额大的情况也会降低企业的流动比率，给企业的经营能力带来压力。

 

ü 其他应收款和其他应付款表示与经营无关的资金占用情况。因为没办法放在其他科目里面。其他应收款过大，可能是关联方资金占用，例如股东以借款名义将资金转入个人账户。其他应付款过大，可能是因为企业存在账外经营的风险，一直都是股东垫钱进行经营。

 

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