（一）财务成本分析报告的基本含义

财务成本分析报告是企业根据国家相关法律法规和自身财务状况，综合运用各种经济手段对企业的财务进行分析的书面材料。

（二）财务成本分析报告写作技巧

报告一般由标题、受文领导、正文、落款、成文时间组成。 财务成本分析报告的基本内容包括以下几项。

　　1. 融资成本。2. 研发成本。3. 制造成本。4. 存货成本。5. 营销成本。

　　6. 管理成本。7. 财务成本。8. 税收成本。9. 服务成本。

（三）财务成本分析报告写作的关键有以下几点。

　　1. 资金成本的控制。

　　（1）融资期限与资产结构的合理匹配。

　　（2）应收账款中坏账的防范与及时回收。

　　（3）应付账款政策的设计与延迟支付。

　　2. 存货成本的控制。

　　（1）如何确定存货决策。

　　（2）零库存的条件与误区。

　　（3）存货成本控制的技术。

　　3. 营销成本的控制。

　　4. 管理成本的控制。

　　5. 税收成本的控制。

（四）格式范例

××××公司财务成本分析报告

根据市政府有关部门规定，我厂今年实行“国家征税、资金付费、自负盈亏”的经济责任制。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了比较理想的效果。根据我厂的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况

1．工业总产值：完成××万元，为年计划的××%，比上年同期增长××%。

2．产品产量：甲产品完成××，为年计划的××%，比上年同期增产××%;而乙产品完成××××，为年计划的××%，比上年同期增产××%;丙产品完成××××，为年计划的××%，比上年同期增产××%;丁产品完成××××，为年计划的××%，比上年同期增产××%。

3．全员劳动生产率：为本年××元／人，比去年同期提高××%。

4．产品销售收入：实现××万元，占工业总产值的××%，比上年同期上升××%。

5．利润：

(1)实现利润总额：××万元，为年计划的××%，比上年同期增长××%;

(2)应缴利税：××万元，为年计划的××%，其中应缴所得税××万元。资金占有费××万元，已全部按期缴纳。应缴上年利润××万元，已全部按期缴纳。

(3)企业留利：××万元，比上年全年实际所得增长××%，其中，分配上年超收尾数××万元。

6．成本：全部商品总成本××万元，比上年同期上升××%，百元产值成本××元，比上年同期上升××%。

7．资金：定额流动资金周转天数为×××天，比计划加速××天，比上年同期加速××%。百元产值占用金额流动资金××元，比上年同期下降××%。

定额流动资金平均占用金额××万元，比上年周期下降××万元。

在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最好水平。

二、生产任务完成情况分析

从产品结构变化看：

产品名称	本年1-6月占比重	上年同期占比重	本年比上年
甲	××%	××%	××%
乙	××%	××%	××%
丙	××%	××%	××%
丁	××%	××%	××%
其他	××%	××%	××%

从增产比重看：

产品名称	比上年增产	占增产百分比
甲	××	××
乙	××	××
丙	××	××
丁	××	××
其他	××	××

从完成供货合同看，乙、丙产品均在××%以上，而甲仅完成××%。

以上数值表明，我厂上半年抓乙和丙的增产效果是好的，成绩是显著的。这两种产品产值的增长占全部增产的××% ~××%。

甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中比例由全年××%下降到今年的××%，同时由于完成供货合同差，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。我厂是专业XX生产厂，如何组织好甲产品生产，按时保质地完成供货任务，不断满足市场需求，这是下半年摆在我厂面前极为重要的任务。

三、利润指标分析

今年比上年增长利润总额××万元。

1．产品销售利润因素分析

影响因素	单位	本年l-6月实际	年同期实际	本年比上年	影响利润部分
销售收入	元	××××	××××	××××	××××
销售成本率	%	××××	××××	××××	××××
销售现金率	%	××××	××××	××××	××××
销售利润率	%	××××	××××	××××	××××

2．其他销售利润及营外支出因素分析

影响因素	单位	本年1-6月实际	上年同期实际	影响因素
其他销售利润	元	××××	××××	××××
营外支出	元	××××	××××	××××
合 计	元

以上数据表明：今年我厂产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，今年工商税务改征增值税后，上半年我厂由于税率的上升，多缴税×××元，减利×××元。同时销售成本上升××%，减利×××元。但是，上半年我厂大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入×××元，收入增加使利润实现额上升×××元，增减因素相抵消后，净增利润×××元。因此今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我厂今年在增产和销售上上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

四、成本分析

项 目	单位	本年1-6月实际	上年同期实际	本期比上年
商品产值	万元	×××	×××	×××
全部商品总成本	万元	×××	×××	×××
百元产值成本	元	×××	×××	×××
其中材料	元	×××	×××	×××
工资	元	×××	×××	×××
费用	元	×××	×××	×××

以百元产值成本指标进行对比，可以大致说明我厂成本升降原因。增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降，其中工资相对下降××%，费用下降××%。突出的因素是材料成本上升××%，从而抵消了工资、费用的下降，净升××%。

按产品类别分析单位产品材料成本：

平均单位产品材料成本：

主要产品	单位	本年实际	上年实际	本年比上年
甲	元／套	×××	×××	×××
乙	元／根	×××	×××	×××
丙	元	×××	×××	×××

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都很大，其中甲产品每套上升××元，乙产品每根上升××元，丙产品每百元产值上升××元，按总产量计算，共上升材料总成本为××元。