收益质量分析是一个主观判断过程，其判断的正确性与分析者的经验、能力和风险偏好密切相关，分析者必须努力提高自己的专业素质并在实践中积累丰富的经验才能胜任这项工作。

目前还没有一种比较客观、可以量化的统一评价方法。另外，收益质量分析仅仅是对一个上市公司整体投资质量评价过程中要考虑的因素之一，并非全部。

因此，在对公司整体进行评价时，分析者应该将财务报表分析和公司的整体环境结合起来，根据各个公司的具体情况，灵活运用各种分析指标，不要生搬硬套各种指标和公式，才能得出恰当的评价。

【收益质量分析的必要性】

1、对企业收益质量进行分析，有利于克服由权责发生制原则造成的企业利润的非现实性，从而提高会计信息的有用性。从企业利益相关者的角度出发，债权人希望企业能够按期偿还债务，投资者希望获得应得的红利。但仅从企业的利润数量上进行分析，显然不一定能得到全部有用信息。因为企业可能并没有同步的取得能够用于满足债权人和投资者有关目的的现金。开展企业收益质量分析对企业利润做出正确的评价，有利于增强企业会计信息的决策有用性。

2、对收益质量进行分析，有利于限制企业利用不正当手段进行不法盈余管理。企业管理当局为了某些利益，往往选择对自身有利的会计政策、会计估计等方法调整收益水平，如虚报盈利、夸大亏损等实现上市、保牌、配股等目的。通过开展收益质量分析，可以发现企业的不法盈余管理行为，纠正公布的会计报告中的不正确收益信息，给管理当局提出改进意见，或对管理者进行惩处，以规范其管理行为。

3、对企业收益质量进行分析，有利于挤干收益中的水分，了解企业的真正获利能力，正确地评价企业管理者的业绩，实现激励的有效性，进而从根本上提高企业管理水平。

4、对企业收益质量进行分析，有利于以正确地数据为基础进行分配，公正、公平地处理企业利益相关者之间的关系，调动多元积极因素，增强企业竞争实力，促进企业快速发展。

5、对企业收益质量进行分析，有利于规范公司行为，进而有利于国家对公司的管理，规范我国市场经济秩序。

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