现金流量表的内容及结构

(一） 现金流量表的内容

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调 整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上 看，现金流量表被划分为经营活动、、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各 具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流人与流出，弥补了资产负债 表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因 素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提 供有力依据。

(二） 现金流量表的结构

在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产 生现金的流人和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未 流出企业，不构成现金流量^同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量, 例如，企业用现金购买三个月到期的国库券。根据企业业务活动的性质和现金流量的来 源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类.•经营活动产生的现 金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量表的具体格式 见表

现金流量表

编制单位： 年月 单位：元

续表

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