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财务三位一体的风险管理体系

司库体系的建设可以从授权管理、风险管理、资金集中管理、员工素质提升四方面入手。

一是授权管理。企业在司库体系建设之初就应该根据企业不同的发展阶段，明确具体的管控模式，是集权还是分权，或兼而有之。同时，结合分子公司的实际情况，做好授权管理，确保“授得出、接得住、行得稳”。整体部署和重要环节的审批则由总部统一管理和控制。

二是风险管理。企业通过将内控、风险、合规融合与嵌入，形成“三位一体”的全面风险管理体系，将账户、资金、融资、票据、担保、保险及“两金”等统一纳入司库体系，同时还要将资本结构及股权结构统一纳入司库体系建设，并通过数智系统，定期开展压力测试，做好流动性管理，资金的异动等直接推送给财务监管人员，并根据风险程度大小，启动应急机制，以此更好地防控风险。

三是资金集中管理。通过财务公司及资金结算中心等，进行资金的集中管理；通过月度资金预算，提高资金的使用效率，审批后的预算具有法定效力，通过预算订单进行资金管控，超出资金预算的将无法支付。对于申报资金而未使用的单位，将通过内部转移定价，实施惩罚性考核，以提高集团所有成员企业对资金管理的意识。通过月度资金使用分析，洞察造成资金预算偏差的内在动因，并不断修正，持续提高资金的使用效率及效果。

四是员工素质提升。随着全球司库管理的发展，不管是融资还是投资，都要求财务人员更加了解各种规则，只有熟知国际规则和不同金融产品属性，才能更好地理清司库体系搭建的逻辑架构。比如在操作一笔国际融资时，熟悉国际资本市场规则和规范性要求是非常重要的，此外相关人员还需要具备项目管理、国际招投标、合同管理、风险对冲等能力，如果涉及到大型建设项目融资，还需具备环境评价、移民安置和碳资产管理等各种能力。因此，人才是司库管理最核心的要素。

来源：

本文节选自公众号财资一家的专访系列：普洛斯（中国）副总裁马莹：创新“场景财务”，构建世界一流财务管理体系。