《财经法规与会计职业道德》考试大纲

第一章 会计法律制度

（一）基本要求

1.了解会计法律制度的构成。

2.熟悉会计工作管理体制。

3.熟悉会计档案管理。

4.熟悉内部控制制度。

5.熟悉会计机构的设置。

6.掌握会计核算的要求。

7.掌握会计工作交接的要求。

8.掌握会计违法行为的法律责任。

（二）考试内容

1.会计法律制度的概念和构成。

2.会计工作的行政管理、自律管理和单位内部管理。

3.会计核算的总体要求、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案。

4.单位内部会计监督、内部控制、会计工作的社会监督、会计工作的政府监督。

5.会计机构及其设置、代理记账、会计工作岗位、会计工作交接、会计从业资格、会计专业技术资格与会计专业职务。

6.法律责任的概念，违反《中华人民共和国会计法》的法律责任，其他会计违法行为的法律责任。

第二章 结算法律制度

（一）基本要求

1.了解支付结算的相关概念及其法律构成。

2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销。

3.熟悉票据的相关概念。

4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求。

5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制。

6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求。

7.掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。

（二）考试内容

1.现金结算的概念及特点、渠道、范围和现金使用的限额。

2.支付结算的概念与特征、主要法律依据、基本原则、基本要求，填写票据和结算凭证的规定等。

3.银行结算账户的概念及分类，账户管理的基本原则，账户开立、变更和撤销规定，以及违反银行账户管理法律制度的法律责任。

4.票据结算的概念、种类、特征与功能，支票、商业汇票、银行汇票、银行本票的概念、种类、出票、承兑、付款等要求和程序。

5.银行卡的概念与分类、银行卡账户与交易。

6.汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证等结算方式的概念、结算规定、办理程序。

第三章 税收法律制度

（一）基本要求

1.了解税收的概念及其分类。

2.了解税法及其构成要素。

3.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等的规定。

4.掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算。

5.掌握营业税改征增值税试点方案的具体政策。

（二）考试内容

1.税收的概念、分类，税法及其构成要素。

2.增值税的概念、分类，增值税的征税范围、税率、纳税人、扣缴义务人，增值税一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，增值税的征收管理。

3.营业税的概念，营业税的纳税人和扣缴义务人，营业税的税目和税率，营业税应纳税额的计算，营业税的征收管理。

4.消费税的概念、征税范围、纳税人，消费税的税目与税率，消费税应纳税额，消费税的征收管理。

5.企业所得税的概念、征税对象，企业所得税的税率、应纳税所得额，企业所得税的征收管理。

6.个人所得税的概念，个人所得税的应税项目和税率，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税征收管理。

7.税务登记、发票开具与管理，纳税申报、税款征收、税务代理、税务检查的具体规定，税收法律责任和税务行政复议的具体规定。

第四章 财政法规制度

（一）基本要求

1.了解预算法律制度的构成。

2.了解国库集中支付制度的概念。

3.了解政府采购法律制度的构成和原则。

4.掌握国家预算的级次划分和构成、预算管理的职权、预算组织的程序以及预决算的监督。

5.掌握政府采购的执行模式和方式。

6.掌握国库单一账户体系的构成及财政收支的方式。

（二）考试内容

1.预算法律制度的构成，国家预算的概念、作用、级次、构成，预算管理职权，预算收入和预算支出，预、决算工作的组织和监督，以及相关的法律制度。

2.政府采购法律制度的构成，政府采购的概念与原则、功能与执行模式、当事人、方式、监督检查，以及相关的法律制度。

3.国库集中支付制度的概念，国库单一账户体系的概念和构成，财政性资金收缴、支付方式和程序，以及相关的法律制度。

第五章 会计职业道德

（一）基本要求

1.掌握职业道德的主要内容。

2.掌握会计职业道德的概念和功能。

3.掌握会计法律制度与会计职业道德的区别与联系。

4.掌握会计职业道德行为规范的主要内容，包括爱岗敬业、廉洁自律、诚实守信、坚持准则、客观公正、提高技能、参与管理和强化服务。

5.掌握会计职业道德教育的含义。

6.掌握会计职业道德教育的途径。

7.掌握会计职业道德教育的内容。

8.掌握财政部门组织和推动会计职业道德建设的有效途径和形式。

9.掌握会计职业组织的行业自律机制。

10.掌握社会各界齐抓共管的会计职业道德建设监督机制。

11.掌握会计职业道德检查与奖惩的意义和机制。

12.通过具体案例，分析、归纳遵守会计职业道德的意义和违反会计职业道德可能产生的后果。

（二）考试内容

1.职业道德的主要内容。

2.会计职业道德的概念和功能。

3.会计法律制度与会计职业道德的区别和联系。

4.爱岗敬业、廉洁自律、诚实守信、坚持准则、客观公正、提高技能、参与管理和强化服务等会计职业道德行为规范的含义和基本要求。

5.会计职业道德教育的含义、内容、途径。

6.财政部门组织和推动会计职业道德建设的有效途径和形式。

7.社会各界齐抓共管的会计职业道德建设监督机制。

8.会计职业组织行业自律的主要内容。

9.会计职业道德检查与奖惩的意义和机制。

10.通过对案例的综合分析，指出违反会计职业道德的行为，明确会计职业道德在会计工作中的重要性。