股权激励是公司以本公司的股票和股权为标的，给予本单位员工的激励性的奖励，个人在取得股权激励时按照规定应该计入工资薪金所得，缴纳个人所得税。

个人在取得公司股权激励的时候如何合理避税呢？

一、可以利用股权激励单独计税政策。根据财税（2023）2号公告，自2023年1月1日至2023年12月31日止，继续执行上市公司股权激励单独计税政策。

按照目前的政策，对于不符合或未选择递延纳税的股权激励收入，个人在取得时（股票股权期权在行权日，限制性股票在解禁日，股权授予在授予日），可以并入日常工资薪金等综合所的，合并计税，也可以不并入综合所得，单独适用年度综合所得税率计税。

一般适用日常工资薪金收入较高，已经适用较高个税税率，股权激励单独计税，取得股权激励收入可以适用较低税率。例如，纳税人A日常应纳税所得额70万元，按照综合所得税率已经适用35%，当年度取得股权激励收入20万元，如果并入综合所得，该笔股权激励需要按照35%的税率缴纳个人所得税。如果选择单独计税，该股权激励，适用20%税率，总体合理回避了15%的税率，节省30000元。

二、利用个人所得税递延纳税政策。根据财税（2016）101、财税（2016）62号文的规定，符合条件的股权激励，在公司到税务机关做好备案后，可以享受递延纳税政策。

1，非上市公司，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时按照股权转让收入减除股权取得的成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

该递延政策既往后推移了纳税时间，同时可以利用税率差进行合理避税。工资薪金所得的收入的税率为3-45%超额累进税率，如果不递延纳税，若工资薪金所得已经超过20%的税率，则选择递延纳税按照财产转让所得20%税率缴纳个税，可以节省税款，最高可以节省25%。

2，上市公司，实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的，上市公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》。最长可以递延12个月缴税。

该政策虽然没有实际改变税率水平，但是在现金为王的时代，越晚缴纳税款，个人资金成本就越低。部分上市公司高管的股权激励都以千万来计，涉及到税款金额多达几百万甚至千万，递延纳税，可以缓解资金压力，或者在缓缴期内做好资金的合理投资，用以获利。