答：年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

答：实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

（1）纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

（2）纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（7）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

答：由于不同人每年的收入纳税情况可能存在差异，以及专项扣除、专项附加扣除等信息可能存在不同，因此不同人每年的综合所得年度汇算结果可能存在差异。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

（2）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

如果您预扣预缴的税款低于全年应纳税款，则您需要补税。

答：由于您每年的收入纳税情况可能存在差异，以及专项扣除、专项附加扣除等信息可能存在变化，因此每年的综合所得年度汇算结果可能存在差异。

答：若您已完成2021年度个税综合所得年度汇算申报，您可以在“个人所得税”APP上，通过【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】模块，查询应补（退）税额。

答：如您的汇算申报结果需要退税，在界面左下角会出现【应退税额（元）】，点击【下一步】和【确认】。

答：

＃情况1：未发起缴款或退税

解决方法：个人所得税APP选择“查询”-“申报查询(更正/作废申报)”-“申报详情”页面点击“更正”或“作废”重新申报。

＃情况2：已成功缴款或退税

解决方法：个人所得税APP选择“查询”-“申报查询(更正/作废申报)”-“申报详情”页面点击“更正”重新申报。

＃情况3：已发起退税，税务机关正在审核。

解决方法：您可以对发起的退税申请进行撤销，撤销后按照情况1的解决办法更正原申报或作废重新申报。

＃情况4：已发起退税，税务机关审核通过已经提交国库部门。

解决方法：税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以等国库办理结束之后在前次申报基础上办理更正申报。

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

答：符合条件的银行卡须具备以下条件：

（1）银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户；

（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询；

（3）收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

答：个人所得税综合所得汇算清缴退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理。为确保您能够安全收到退税款，还要校验您填报的银行账户是否真实有效，整个链路较长。若您的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件，一般预计2—3周可以获得退税。若填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。

答：手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(
https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

答：表示您的退税申请已经提交成功。

答：此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

答：表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

答：一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(
https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

答：申请2021年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

答：请关注税务部门官方媒体，不要轻信网上各类“退税秘笈”，务必如实填报年度汇算相关退税数据，做诚实守信的纳税人。