众所周知，利润表通过“未分配利润”转入“本年利润”后计入所有者权益，与资产负债表建立关联关系，那么，现金流量表与这两张财务报表，又是如何确立关联关系的呢？

在杜邦财务分析体系中，偿债、营运、盈利与发展指标，基本上都是资产负债表与利润表之间建立的关联关系分析。

在偿债能力指标里有一项：现金流动负债比率=经营现金净流量÷期末流动负债，分子是经营活动中现金流量的流入减流出，分母是资产负债表中的期末流动负债余额，这是现金流量表与资产负债表，最直接计算的静态关联关系。

在盈利能力指标里有一项：盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润，分子同上，分母净利润，体现了现金流量表与利润表的静态关联关系。

分析企业主营业务活动带来的现金流量，这两项指标对准了债权人（负债）和投资者（所有者权益），是现金流量表的首要分析价值所在。它回答了为何要分析现金流量表的问题，财务危机的发生表现为现金断链，严重的可能会导致企业的破产。

要知道现金都去哪儿了？才能找到应对方法和解决措施，从现金流量表的填列中可知，整张现金流量表里的每一项，均与上述两张报表发生间接关联或直接关联（在间接法中，补充资料填报的“固定资产折旧”、“ 无形资产摊销”等）关系。

比如，三大现金流量活动分析中，经营活动产生的现金流量分析以其主业为重点，其中，第一项：销售商品、提供劳务收到的现金，与利润表中的“主营业务收入”、“其他业务收入”间接关联。在此，详细分析一下本项填报：

利润表的填报基础是权责发生制，而现金流量表却是收付实现制，因此，直接法的填报从利润表数据为起点的营业收入，通过调整有关项目（资产负债表表项）的增减变动，计算出实际收到的现金流入。

本项目反映：本期和前期销售商品、提供劳务收到的现金，以及本期预收的款项，减去本期和前期销售退回支付的现金，还包括销售材料、代购代销业务收到的现金。

销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（销项税额）+其他业务收入+应交税金（销项税额）+（应收账款期初数-应收账款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收账款期末数-预收账款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项税额±特殊调整事项。

1、利润表的收入应加上增值税的销项税额，还原为向客户一并收取的价税合计额，营业税为价内税，不在营业款的收取中。“营改增”进行中划分两类纳税人，收入对应的销项税额需要分析填列。

2、其他业务收入是相对于主营业务收入而言的副营收入。比如，房地产开发企业的材料销售收入、软件开发企业的代购硬件收入等。物业公司代收代付水电费的差价收入是否属于本项？许多会计以科目核算为“其他应收款”、“其他应付款”为由，将其列入“收到其他与经营活动有关的现金”，财政部的教科书也无相关的例举，这俨然成为了会计职业判断。答案是肯定的，但情况比较复杂，涉及到填报使用的方法：总额与差额列示的问题。